近亿应收账款未计提坏账准备？ 恒基达鑫称已收回五千万

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2019年营业收入为2.75亿元，但报告期末应收账款账面余额达到1.03亿元。不仅如此，对于9600万元以上的组合计提坏账准备的应收账款，这种财务运作是否合理？此外，单项计提坏账准备的五个应收账款客户的计提比例不同。为什么？

上述情况出现在恒基大信(002492，sz)发布的年度报告中，该公司是一家最近热门的石化仓储上市公司，并于4月15日收到了深圳证券交易所的询证函。

《国家商报》记者注意到，询证函还要求恒基大信解释过去三年经营收入持续增长但净利润持续下降的原因、子公司的业绩承诺、公司信托计划的细节以及融资租赁业务的具体内容。

4月24日晚，恒基大信发出询证函，对公告进行回复。

五个顾客比例的差异

根据大恒基大新3月份发布的年报数据，2019年，公司实现营业收入2.75亿元，同比增长7.96%；净利润5268.44万元，同比下降8.51%。

根据财务报告数据，截至2019年底，上市公司应收账款账面价值达到9903.53万元，同比增长103.91%。根据公司披露，应收账款期末账面余额为1.03亿元，坏账准备为431万元，占4.17%。

然而，国家商报记者注意到，上述431万元坏账准备并非全部应收账款，仅来自5名已进入仲裁执行阶段的欠款客户。五名客户共欠款人民币656.99万元，恒基大信为其中一名未执行仲裁判决的客户全额计提坏账准备。客户为湖北李瑞新能源科技有限公司，相应的应收账款金额为人民币2，776，100元。

其余四个拖欠客户处于“仲裁待执行”阶段。对于这四笔应收账款，恒基大信按不同比例计提坏账准备，比例从50%至37.55%不等。

深交所的询证函指出:“单项计提坏账准备的应收账款对五个客户的计提比例不同。请说明确定应计比率的依据和合理性。”

恒基达信在回复中披露，未足额计提坏账准备的四位客户均为本公司仓储客户，均为胜源基(江苏)实业有限公司的关联公司，珠海仲裁委员会于2月26日作出裁决，裁定胜源基支付了上述欠款和违约金。

对于上述四笔应收账款，恒基达信表示，按照25%的预期信用损失率(91-180天)和50%的预期信用损失率(181-360天)计提坏账准备是合理的。

9000万英镑未计提坏账准备

除上述五位客户的应收账款外，其余9000万元应收账款按照组合计提坏账，恒基大信根本没有计提坏账。因此，深圳证券交易所的询证函要求恒基达信解释不计提的原因和合理性。

韩德胜大新在复信中解释，按组合计提坏账准备的应收账款账面价值为9903.53万元，其中按账龄组合计提坏账准备的应收账款为4509.38万元，合并账期在一年以内；按逾期账龄组合计提坏账准备的应收账款为5168.16万元，主要为供应链服务、金融租赁和商业保理业务的资金。

亨德森大新表示，这部分应收账款的预期信用损失率为0%，基本符合公司信用损失的历史经验值，是合理的。

此外，国家商报记者还注意到，恒基大信披露，商业保理的应收账款已经收回。

根据询价回复，恒基大信的商业保理业务始于2017年，资金来源主要是珠海横琴新区的全资子公司恒基润业金融租赁有限公司。2019年实现营业收入512.56万元，净利润259.61万元。

具体而言，2019年恒基大信保理业务中有两项业务。应收账款余额第一客户为中国房地产企业50强，相应的应收账款保理余额达到4210.59万元。第二个客户是公司珠海库区的仓储客户，对应金额为898.69万元。这两笔应收账款分别于今年2月和3月收回。

4月26日上午，记者通过电话和电子邮件采访了韩德胜大信，秘书长办公室相关人士表示，在定期报告(第一季度报告)披露期间不便采访。

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来源：新浪直播网