康美药业收上交所问询函：说明货币资金核算出现重大差错原因

本篇文章2621字，读完约7分钟

康美制药宣布，5月5日，康美制药有限公司收到上海证券交易所上市公司监管部出具的《关于康美制药有限公司媒体报道的询证函》(以下简称《询证函》)。要求说明货币资金会计重大差错的具体原因。此前，公司账户资金核算有误，导致货币资金超299.44亿元。

以下是全文:

康美制药有限公司

关于接收上海证券交易所关于

康美医药股份有限公司上报相关事宜的询证函公告

2019年5月5日，康美医药股份有限公司(以下简称“公司”)收到上海证券交易所上市公司监管部出具的《关于康美医药股份有限公司媒体报道相关事宜的询函》(以下简称“询函”)。询证函的具体内容如下:“康美医药有限公司:

我部注意到，最近有媒体报道“299亿现金蒸发，康美制药创始人否认财务欺诈”，称贵公司实际控制人兼董事长马兴田在接受记者采访时表示，“财务错误和财务欺诈是两回事”。此前，我部已就贵公司会计差错出具了监管工作函，明确了相关工作要求。贵公司应严格区分对会计准则的误解与管理层故意财务舞弊的性质之间的区别，并如实检查贵公司在编制财务报告时是否存在非法信息披露。根据《证券交易所股票上市规则》第17.1条，我们要求贵公司进一步核实并披露以下事项。

一、本公告表明，以前的错误更正涉及采购付款、项目付款和业务资金确认的会计处理。请核实并补充错误调整总体情况的披露，包括:(1)按子科目、依据和符合性列出更正前后的具体会计处理；(二)每项会计差错追溯调整的具体报告期和调整依据。请会计表达他的意见。

二是公告显示公司账户资金存在会计差错，导致货币资金超299.44亿元。请核实并补充披露:(1)储存方式、主要账户、限制情况、是否存在非法使用资金及资金的主要去向；(二)货币资金会计重大差错的具体原因、涉及的重大交易、交易安排、交易对手及其是否为关联方；(3)根据公司近年来的融资情况，说明募集资金是否存在违规使用的情况；(四)公司资金管理制度及实施的具体情况，存在重大缺陷；(5)结合公司现有债务规模和现有货币资金的限制，说明各项债务的后续资金偿还安排，充分提示风险。请会计师和相关发起人发表意见。

第三，公告显示其他应收款项不足57.14亿元。同时，根据年度审计师出具的非经营性资本占用及其他相关资本交易的专项说明，其他应收款余额包括自审提供给关联方的资金余额88.79亿元。请核实并补充披露:(1)其他应收款的具体原因及责任人；(二)披露上述少付基金和提供基金所涉及的单位名称、是否为关联方、进出基金形成的主要交易项目、支付安排、交易金额等。，并对是否被非经营性资金占用发表明确意见。请会计表达他的意见。

四.公告显示，采购、付款等会计处理有误，导致存货短缺195.46亿元。要求公司核实并补充披露:(1)对具体的存货不足的项目、品种和金额进行分类；(二)低估存货涉及的主要项目、交易对手及其是否为关联方等。；(三)是否存在虚假交易及具体情况和责任人；(4)结合市场价格变化、存货保质期、存货年限、存货用途等因素，对现有存货的价值、存货项目和品种是否存在减值或减值风险进行评估和说明。请会计表达他的意见。

5.公告显示，由于工程款等会计处理错误，在建工程短缺6.32亿元。请公司核实并补充披露:(1)低估了具体项目、预算、各期投资额、累计投资额、工程进度、在建工程资金来源等具体信息；(2)根据在建工程进度、市场发展和实际投资，评估在建工程是否存在减值。请会计表达他的意见。

六.公告显示，公司在确认营业收入和营业成本时存在错误，导致营业收入增加88.98亿元，营业成本增加76.62亿元。请核实并补充披露:(1)结合具体业务类型和相应的收入确认会计政策，说明收入确认和成本结转错误的具体原因；(2)涉及虚增收入和成本的主要交易，交易对手及其是否为关联方等。；(三)是否存在虚假交易、具体情况和责任人。请会计表达他的意见。

七.年报显示，公司2016年主要会计数据进行了调整，扣除前后营业收入和净利润分别减少69.48亿元和14.99亿元，总资产和净资产分别减少15.72亿元和14.01亿元。请贵公司:(1)披露2016年的具体调整、相关会计处理、调整原因和依据，以及对报告科目及其项目构成的影响；(2)全面核实以前年度的会计差错，补充披露相关信息并进行更正。

8.针对前期会计差错更正，要求年度审计师补充披露:(1)差错更正所涉及事项的执行情况、与前期的差异以及是否符合相关专业标准的要求；(2)结合以往的审计工作，说明未能及时发现以往错误的具体原因和责任人。

九.本公司2018年度财务报表出具了附保留意见的审计报告，主要涉及案件调查事项、关联资本交易和在建工程。要求本公司核实并补充披露:(1)无法提供关联方资金交易及在建项目相关信息的具体原因；(2)具体项目信息、自检过程、相关会计处理及其对各期财务报表的影响。

10.鉴于财务报表的审计保留意见，要求年度审计员披露:(1)审计程序已实施但未获得足够和适当的审计证据的具体原因，需要获得但无法获得的主要审计证据，收购过程中的主要障碍，以及往年的收购情况和今年与收购的差异；(2)说明“上述事项可能对财务报表产生重大影响，但并不广泛”的评价依据和审计意见的适当性。

XI。本公司2018年度财务报告内部控制出具了否定意见的审计报告，主要涉及资金管理、关联交易管理、财务会计等问题。同时，公司非财务报告的内部控制也存在重大缺陷。要求公司核实并补充披露:(1)上述内部控制缺陷的具体情况、原因、相关责任主体的认定及责任安排；(2)对上述业务环节的内部控制制度进行全面自查，披露已经实施或将要实施的整改措施、整改责任人和整改进度，并充分提示相关风险。

12.要求公司全体董事、监事和高级管理人员对上述会计差错和内部控制缺陷进行全面自查，并详细说明信息披露是否存在违规行为。同时，结合具体职责的履行，明确表达自己是否勤勉尽责、是否有主观意图、是否存在管理舞弊的意见。

请于2019年5月6日披露该询证函，并于2019年5月14日前回复该询证函。"

公司将组织相关人员尽快回复询证函，并履行信息披露义务。公司指定的信息披露媒体有《中国证券报》、《上海证券报》、《证券时报》、《证券日报》和上交所。公司的所有信息以上述指定报纸和网站发布的信息为准。请注意公司的公告，注意投资风险。

特此宣布。

康美制药有限公司

董事会

2019年5月6日

来源：新浪直播网